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培训心得——闫振杰
2017-12-25 18:09:01   作者:闫振杰    点击:

  本人有幸于12月9日参加山西省省属企业高级财务管理研修班课程,此次课程在厦门国家会计学院举行,该学院主要开展以会计审计、财政税收、经济管理为主的高层次后续培训。学习内容主要有:现金流管理及风险防范、可持续发展的财务问题、企业会计准则最新变动热点难点、当前国际局势与中国一带一路倡议、大数据商务智能及金融市场及金融产品。通过学习并结合实际,进一步又加深了对企业现金流的管理意识和概念,重新对现金流的管理和运用有了新的认识,了解并学习到如何运用企业资产负债表的左右部分来划分经营性资产负债及非经营性资产负债,进而通过财务指标的分析来进行资产的管理,预测现金流的需求量。

  通常情况下,营业资金的管理需要遵循四个原则:首先,要满足合理的资金需要,企业应当认真分析生产经营活动,合理确定营业资金的需求数量。其次,要本着提高资金使用效率的原则,采取得力措施,缩短经营周期,加速变现过程。再次,要充分节约资金的使用成本,既要保证生产经营,也要节约资金使用成本,处理好两者之间的关系,并且还有保持足够的偿债能力。

  通过学习,了解到一个企业要保持流畅的现金流,就要认真制定营业资金的管理策略,评估营业资金管理中的风险与收益。通俗的讲,就是需要多少流动资产及如何为需要的流动资产融资。即投资策略和融资策略的概念,投资策略一般根据资产负债表的左半部分划分为紧缩性流动资产投资策略和宽松性流动资产投资策略,制定投资策略时,首先要权衡的是资产的收益性和风险性。增加流动资产投资会增加流动资产的持有成本,降低资产的收益,但会提高资产的流动性,反之会降低持有成本,增加资产的收益,但资产流动性降低,短缺成本增加。其次,还应充分考虑企业的经营内外部环境。有些企业因为融资困难,通常采用紧缩的流动资产投资策略。融资策略一般会根据资产负债表的右半部分进划分匹配融资策略、保守融资策略以及激进融资策略。匹配融资策略主要是长期负债投资永久和非流动资产,短期负债保证流动资产。保守融资策略主要是长期负债支持非流动、永久性和部分波动性资产,风险小。即长贷短投。激进融资策略主要是长期负债支持所有的固定资产融资。

  因此,企业要得到持续发展,必须保持合理的现金流,加强对企业现金流的管理,保持财务平衡和长期稳定现金流的平衡。

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