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《社保改嫁税务后,企业应如何应对》学习心得
2018-09-25 10:23:39   作者:李春雷    来源:人力资源    点击:

  “为降低征纳成本,理顺职责关系,提高征管效率,为纳税人提供更加优质高效便利服务,将省级和省级以下国税地税机构合并,具体承担所辖区域内各项税收、非税收入征管等职责。为提高社会保险资金征管效率,将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。”2018年两会后,党和国家机构改革方案发布,明确了税务局改革的消息。

  近日,中共中央办公厅、国务院办公厅近日印发《国税地税征管体制改革方案》,明确从2019年1月1日起,将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收,这样社保费征收将由税务部门全面接管。

  一、对企业产生什么影响呢?

  以前社保费是由谁征收的,主要有以下两类:一类是“社保征收模式”,即由社会保险经办机构负责征收社保费;另一类是“税务征收模式”,又可以分为两种:一是“税务代征模式”,即社会保险经办机构负责核定缴费数额,由税务部门负责征收;二是“税务全责征收”,即税务部门负责包括缴费数额核定、征收在内的全部征缴环节。

  也就是说,各地社保费的征收机构全国并不一致,比如我们山西省是由社保部门来征收的,那么从明年开始我们变由税务部门核查和征收了。

  现在我们通过举例来说明一下。

  改革前:

  甲企业是地税局主管的企业,社保则需要单独办理社保登记证,完成社保开户后,授权企业基本账户开户行划缴社会保险。甲企业人力资源部门核算工资,并负责社保增员与减员。社会保险基金通过申报的企业员工人数和工资基数,通过银行完成社会保险费征收。企业与员工发生如缴费基数低或者未缴纳社保的争议,到社会保险基金稽核部门投诉。社保稽核要求企业人力资源部门提供员工花名册与工资发放记录,后要求企业补缴社保并缴纳滞纳金。

  改革后:

  甲企业纳税与社保保险费均由税务局征收。税费均通过企业基本账户扣划。甲企业员工发生如缴费基数低或者未缴纳社保的争议,到税务局投诉。税务局稽查,除了要求企业人力资源部门提供员工花名册与工资发放记录,还要求企业财务部门自查自纠职工薪酬、职工教育经费、福利费、工会费等费用核算是否准确,个人所得税与企业所得税是否如实申报扣缴。稽查后,税务局认为企业应补缴社保并缴纳滞纳金,同时认为企业账目核算中职工薪酬不准确,个人所得税等未履行代扣代缴义务,由此还导致企业所得税申报不准确。罚!罚!罚!

  由此可见,社会保险费交由税务局征收,出现社保稽核和税务稽查合二为一的监管局面,企业面临如下风险:

  其一,会计税务从业人员的新风险。财务部门和人力资源管理部门统一接受检查,加大了企业财务税务风险。企业申报员工人数不符或缴费工资低于实际工资,新增了企业会计、报税人员以及人力资源经理的风险。企业会计税务人员因为社保缴费而进入“税收黑名单”的情况将可能大量出现,这是以前社保基金独立征收时未曾有过的风险。

  其二,企业劳资管理风险与成本加大。劳资双方发生工资争议、社保缴费争议、社会保险福利待遇等争议时,企业如不尽快妥善解决,将可能引发税务关注乃至稽查的风险。为降低企业合规风险,企业管理处理劳资矛盾向更多采用柔性协商、补偿的方式,企业用工成本加大。企业管理人员因社保缴费不合规而根据规定列入失信名单的情况也可能大量出现。

  (1)用人单位未按相关规定参加社会保险且拒不整改的;

  (2)用人单位未如实申报社会保险缴费基数且拒不整改的;

  (3)应缴纳社会保险费且具备缴纳能力但拒不缴纳的;

  二、税务部门征收社保费用对员工的影响

  众所周知,不少单位在给员工缴纳社保的时候,会按照社保缴费下限进行申报与缴纳,以此来降低企业的成本,在改革之后,少缴社保或者不给员工上社保的情况都将得到改变。打个比方说,以前拿10000元的工资,5000的社保基数,现在还是10000的工资,10000元的社保基数,五险一金,算算到手的少了多少呢?自己和企业当期缴纳的社保费用自然会变多,也就是说拿到手的工资会变少,但长远来看,社保权益将得到更有利的保障。

  三、那么,企业该如何应对?

  1、以不变应万变:在9月18日国务院常务会议上,国务院总理李克强强调“确保社保费现有征收政策稳定 严禁自行对企业历史欠费进行集中清缴”,因此国家的具体实施的政策和规范在未出台的情况下,肯定总体上要保持平稳,作为企业只能以不变应万变了。

  2、积极认识:公司领导及相关部门一定要组织学习,深刻领会学习精神,认识到事情的严重性与必要性,并对下一步工作做好调整。

  3、改变用工模式:改变传统的纯合同制员工模式,对部分员工采取劳务外包或非全日制员工形式,通过灵活用工的方式解决解决这个问题。

  

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